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Lohn- und Einkommensteuer

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(Für detaillierte Auskünfte kontaktieren Sie uns bitte!)

Im Rahmen der ökosozialen Steuerreform 2022 wird die zweite Tarifstufe der Lohnsteuer von 35% auf 30% (ab Juli 2022) und dritte Tarifstufe von 42% auf 40% (ab Juli 2023) gesenkt.

Aus diesem Grund wird für das Jahr 2022 ein Mischwert von 32,5% für die zweite Lohnsteuerstufe und für das Jahr 2023 ein Mischwert von 41% für die dritte Steuerstufe angewendet. Ab 2024 gilt die volle Senkung von 35% auf 30% Prozent und von 42% auf 40%.

(Mit dem Konjunkturstärkungsgesetz 2020 wurde zuvor der Steuersatz für die erste Tarifstufe von 25% auf 20% ab dem Jahr 2020 gesenkt.)

Die Einkommensteuer (Steuersatz) beträgt wie folgt:

Tarifstufen Einkommen in Euro	2016 bis 2019	2020 bis 2021	2022	2023	2024
Für die ersten 12.816 €	0%	0%	0%	0%	0%
über 12.816 € bis 20.818 €	25%	20%	20%	20%	20%
über 20.818 € bis 34.513 €	35%	35%	32,5%	30%	30%
über 34.513 € bis 66.612 €	42%	42%	42%	41%	40%
über 66.612 € bis 99.266 €	48%	48%	48%	48%	48%
über 99.266 € bis 1.000.000 €	50%	50%	50%	50%	50%
über 1.000.000 € (befristet bis 2025)	55%	55%	55%	55%	55%

Berechnung der Einkommensteuer des Jahres 2023 nach der Praktikerformel
(Keine Berücksichtigung von Ausnahmen, Absetzbeträgen, Freibeträgen, Hälftesatz o.ä.)

Einkommen	Formel
Bis 11.693 €	0
Über 11.693 € bis 19.134 €	Einkommen x 20% -2.200 €
Über 19.134 € bis 32.075 €	Einkommen x 32,5% - 4.450 €
Über 32.075 € bis 62.080 €	Einkommen x 42% - 7,395 €
Über 62.080 € bis 93.120 €	Einkommen x 48% - 10.995 €
Über 93.120 € bis 1.000.000 €	Einkommen x 50% - 12.795 €
Über 1.000.000 €	Einkommen x 55% - 62.795 €

Berechnung der Einkommensteuer des Jahres 2022 nach der Praktikerformel
(Keine Berücksichtigung von Ausnahmen, Absetzbeträgen, Freibeträgen, Hälftesatz o.ä.)

Einkommen	Formel
Bis 11.000 €	0
Über 11.000 € bis 18.000 €	Einkommen x 20% -2.200 €
Über 18.000 € bis 31.000 €	Einkommen x 32,5% - 4.450 €
Über 31.000 € bis 60.000 €	Einkommen x 42% - 7,395 €
Über 60.000 € bis 90.000 €	Einkommen x 48% - 10.995 €
Über 90.000 € bis 1.000.000 €	Einkommen x 50% - 12.795 €
Über 1.000.000 €	Einkommen x 55% - 62.795 €

Berechnung der Einkommensteuer der Jahre 2020 und 2021 nach der Praktikerformel
(Keine Berücksichtigung von Ausnahmen, Absetzbeträgen, Freibeträgen, Hälftesatz o.ä.)

Einkommen	Formel
Bis 11.000 €	0
Über 11.000 € bis 18.000 €	Einkommen x 20% -2.200 €
Über 18.000 € bis 31.000 €	Einkommen x 35% - 4.900 €
Über 31.000 € bis 60.000 €	Einkommen x 42% - 7,070 €
Über 60.000 € bis 90.000 €	Einkommen x 48% - 10.670 €
Über 90.000 € bis 1.000.000 €	Einkommen x 50% - 12.470 €
Über 1.000.000 €	Einkommen x 55% - 62.470 €

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